Informasjon om skatt i verdipapirfond

Fra og med inntektsåret 2026 er verdipapirfond generelt fritatt fra skatteplikt foruten at verdipapirfond må inntektsføre 1 prosent av mottatte utbytter. I inntekten gis det fradrag for fondets forvaltningskostnader. Et eventuelt positivt skattepliktig resultat beskattes etter gjeldende skattesats for alminnelig inntekt. Rentefond, det vil si verdipapirfond med lavere aksjeandel enn 20 prosent, kan derfor være akkumulerende uten at det påløper skatt på fondsnivå utover dette.

Øvrig beskatning skjer hos andelseier. Ordningen med årlige utdelinger av resultat fra rentefond for å redusere skattepliktig inntekt på fondsnivå avvikles dermed fra og med inntektsåret 2026.

Verdipapirfond er fritatt for formuesskatt.

Svenske verdipapirfond og utenlandske ekvivalenter er ikke skattepliktige for inntekter fra eiendeler som inngår i fondet. Beskatningen skjer i stedet hos andelseierne i fondet, som er pålagt å oppgi en årlig sjablongmessig inntekt som står i forhold til verdien av egne andeler. Andelseierne skattlegges også for kapitalgevinster ved avhending av aksjer etter alminnelige bestemmelser om kapitalinntekt. Bestemmelsene gjelder for både fysiske og juridiske personer.