Odin
Informasjon om skatt
Informasjon om skatt i kombinasjonsfond

Informasjon om skatt i kombinasjonsfond

Her finner du informasjon skatteregler for kombinasjonsfond.

Odins kombinasjonsfond er skattepliktig i Norge. Alminnelig inntekt beskattes med 22 prosent (2025). Fondet er imidlertid fritatt for skatt på aksjegevinster og har ikke fradragsrett for tap ved realisasjon av aksjer i selskaper. Utbytte fra og gevinst på investeringer som faller inn under fritaksmetoden er også skattefrie, med unntak av tre prosent av skattefrie utbytter.

Netto renteinntekter, valutagevinster, utbytter fra selskaper utenfor fritaksmetoden samt kursgevinster på rentebærende verdipapirer, inngår i skattepliktig inntekt for fondet. Til fradrag i fondets skattepliktige inntekt kommer fradragsberettigede kostnader, hvor fondets forvaltningshonorar normalt er den vesentligste posten. Fondene er fritatt for formuesskatt.

Realisasjon av fondsandeler i underliggende fond Realisasjon av fondsandeler i underliggende fond med en beregnet aksjeandel på mer enn 80 prosent er ikke skattepliktig for fondet og tap er ikke fradragsberettiget.

Realisasjon av fondsandeler i underliggende fond med en beregnet aksjeandel på mindre enn 20 prosent er skattepliktig som alminnelig inntekt. Tilsvarende tap er fradragsberettiget.

Ved realisasjon av fondsandeler i underliggende fond med en beregnet aksjeandel på mellom 20 prosent og 80 prosent, vil en forholdsmessig andel (tilsvarende renteandelen) være skattepliktig som alminnelig inntekt.

Realisasjon av fondsandeler i underliggende fond

Realisasjon av fondsandeler i underliggende fond med en beregnet aksjeandel på mer enn 80 prosent er ikke skattepliktig for fondet og tap er ikke fradragsberettiget.

Realisasjon av fondsandeler i underliggende fond med en beregnet aksjeandel på mindre enn 20 prosent er skattepliktig som alminnelig inntekt. Tilsvarende tap er fradragsberettiget.

Ved realisasjon av fondsandeler i underliggende fond med en beregnet aksjeandel på mellom 20 prosent og 80 prosent, vil en forholdsmessig andel (tilsvarende renteandelen) være skattepliktig som alminnelig inntekt.

Utdelinger fra underliggende fond

Dersom det underliggende fondet ved inntektsårets start hadde en beregnet aksjeandel på mer enn 80 prosent blir utdelinger skattepliktige med tre prosent.

Det foretas normalt ikke utdelinger fra underliggende aksjefond. Dersom det underliggende fondet ved inntektsårets start hadde en beregnet aksjeandel på mindre enn 20 prosent skal utdelinger skattlegges som alminnelig inntekt. Til fradrag i fondets skattepliktige inntekt kommer fradragsberettigede kostnader, hvor fondets forvaltningshonorar normalt er den vesentligste posten.

Dersom det underliggende fondet ved inntektsårets start hadde en beregnet aksjeandel på mellom 20 prosent og 80 prosent skal en forholdsmessig andel (tilsvarende renteandelen) av utdelinger skattlegges som alminnelig inntekt

Gevinst ved realisasjon av fondsandeler inngår i alminnelig inntekt.

Realisasjon av fondsandeler i fond med en beregnet aksjeandel på 80 prosent skattlegges som aksjeinntekt, mens realisasjon av fondsandeler i fond med en beregnet aksjeandel på mindre enn 20 prosent skattlegges som renteinntekt. Realisasjon av fondsandeler i fond med en beregnet aksjeandel på mellom 20 prosent og 80 prosent skattlegges forholdsmessig som aksjeinntekt og renteinntekt.

Aksjeandelen beregnes ut ifra forholdet mellom verdien av aksjer og andre verdipapirer ved inntektsårets begynnelse.

For aksjeinntekter oppjusteres satsen for alminnelig inntekt med en faktor på 1,72, som gir en effektiv skattesats på 37,84 prosent (2025), etter skjermingsfradrag. Skjermingsfradraget beregnes basert på inngangsverdien på den enkelte fondsandel og en årlig fastsatt skjermingsrente, som skal reflektere en risikofri rente etter skatt.

Ved realisasjon kan ubenyttet skjerming anvendes på hele gevinsten. Tap ved realisasjon av fondsandeler gir fradrag og oppjusteres med tilsvarende faktor (1,72).

Renteinntekter skattlegges etter den ordinære satsen for alminnelig inntekt. Tap på investering i rentefond gir tilsvarende fradrag.

Bytte av andelsklasser i samme fond innebærer ikke skattemessig realisasjon.

Fondsandeler inngår i skattemessig formuesberegning. Renteandel i verdipapirfond verdsettes til 100 prosent av andelsverdien 1. januar i skattefastsettingsåret, mens aksjeandel i verdipapirfond verdsettes til 80 prosent av aksjeandelens verdi ved samme tidspunkt (2025)

Fondsandeler kan inngå i IPS. Innskudd i IPS gir skatteutsettelse.

IPS kjøpt før 1. november 2017 følger gamle skatteregler for IPS. Det er ikke tillatt for nye andelseiere å kjøpe IPS etter gamle skatteregler fra denne datoen.

I gammel ordning kan du spare opptil 15.000 kroner i året. Dette beløpet kan føres til fradrag i alminnelig inntekt, og utbetalingene skattlegges som pensjonsinntekt. Tidligste utbetalingsalder etter den gamle ordningen er 62 år, og midlene må minst utbetales til en fyller 77 år og uansett minst i 10 år. Andelseier med fondsandeler i IPS-ordning kjøpt etter 1. november 2017, kan spare opptil 15.000 kroner i året (2025). Dette beløpet kan føres til fradrag i alminnelig inntekt, dog slik at dersom det i samme inntektsår foretas innbetalinger i både den gamle og den nye ordningen, skal det foretas en samordning av fradragene etter de to ordningene slik at samlet fradrag ikke overstiger 15 000 kroner (2025).

Utbetalingene skattlegges som alminnelig inntekt. Tidligste utbetalingsalder er 62 år og midlene må minst utbetales til en fyller 80 år og uansett minst i 10 år.

Innestående midler er unntatt fra formuesskatt og løpende inntektsskatt på avkastningen. Skatt ilegges ved uttak.

Selskaper som omfattes av fritaksmetoden er ikke skattepliktig for gevinst ved realisasjon av andeler i fond med en beregnet aksjeandel høyere enn 80 prosent. Tilsvarende tap er ikke fradragsberettiget. Netto tap kan ikke fradragsføres, verken i inntektsåret eller ved fremføring til senere år.

Gevinst ved realisasjon av fondsandeler med en beregnet aksjeandel på mindre enn 20 prosent skattlegges som alminnelig inntekt. Tilsvarende tap er fradragsberettiget.

For selskaper som omfattes av fritaksmetoden skattlegges gevinst ved realisasjon av fondsandeler i fond med en beregnet aksjeandel på mellom 20 prosent og 80 prosent forholdsmessig som aksjeinntekt og renteinntekt.

Tilsvarende gjelder for tap. Aksjeandelen fastsettes ved at gjennomsnittet av aksjeandelen i ervervsåret og i salgsåret legges til grunn. Skatt for andelseiere med skatteplikt utenfor Norge.

Andelseiere som er skattepliktige til andre land enn Norge, oppfordres til å undersøke skatteregler i sine respektive land.