Informasjon om skatt i rentefond
Her finner du informasjon skatteregler for rentefond.
Odins norskregistrerte rentefond er skattepliktig i Norge. Alminnelig inntekt beskattes med 22 prosent (2025). Skattepliktig inntekt består av netto realiserte kursgevinster på rentebærende verdipapirer, samt opptjente periodiserte renteinntekter og valutagevinster, minus fradragsberettigede kostnader som forvaltningshonorar, rentekostnader og valutatap. Verdipapirfond kan kreve fradrag i inntekten for beløp som deles ut som skattepliktig renteinntekt til andelseierne. Dette kan i praksis medføre at fondet ikke kommer i skatteposisjon. Fondene er fritatt for formueskatt.
Svenske verdipapirfond og utenlandske ekvivalenter er ikke skattepliktige for inntekter fra eiendeler som inngår i fondet. Beskatningen skjer i stedet hos andelseierne i fondet, som er pålagt å oppgi en årlig sjablongmessig inntekt som står i forhold til verdien av egne andeler. Andelseierne skattlegges også for kapitalgevinster ved avhending av aksjer etter alminnelige bestemmelser om kapitalinntekt. Bestemmelsene gjelder for både fysiske og juridiske personer.
Fondets skattepliktige inntekt skilles årlig ut av fondet og utdeles til andelseierne, normalt i form av nye andeler. Utdelingen kan også mottas i kontant betaling.
Kursen på den eksisterende andelen blir da nedjustert nøyaktig like mye som verdien av den skattepliktige inntekten per andel. Den skattepliktige inntekten per andel beskattes av andelseieren det inntektsåret det er opptjent.
Kapitalinntekter beskattes med 22 prosent (2025), da fondet er et rentefond. Tap på investering i rentefond er tilsvarende fradragsberettiget. Andelseierne er skattepliktige for utdelinger fra fondet til andelshaveren, herunder utdelinger i form av nye andeler.
Bytte av andelsklasser i samme fond innebærer i utgangspunktet ikke at andelene anses som skattemessig realisert. Fondsandelene inngår i skattemessig formuesberegning med 100 prosent av andelsverdien per 1. januar i skattefastsettingsåret.
Fondsandeler kan inngå i IPS. Innskudd i IPS gir skatteutsettelse.
IPS kjøpt før 1. november 2017 følger gamle skatteregler for IPS. Det er ikke tillatt for nye andelseiere å kjøpe IPS etter gamle skatteregler fra denne datoen.
I gammel ordning kan du spare opptil 15.000 kroner i året. Dette beløpet kan føres til fradrag i alminnelig inntekt, og utbetalingene skattlegges som pensjonsinntekt. Tidligste utbetalingsalder etter den gamle ordningen er 62 år, og midlene må minst utbetales til en fyller 77 år og uansett minst i 10 år. Andelseier med fondsandeler i IPS-ordning kjøpt etter 1. november 2017, kan spare opptil 15.000 kroner i året (2025). Dette beløpet kan føres til fradrag i alminnelig inntekt, dog slik at dersom det i samme inntektsår foretas innbetalinger i både den gamle og den nye ordningen, skal det foretas en samordning av fradragene etter de to ordningene slik at samlet fradrag ikke overstiger 15 000 kroner (2025).
Utbetalingene skattlegges som alminnelig inntekt. Tidligste utbetalingsalder er 62 år og midlene må minst utbetales til en fyller 80 år og uansett minst i 10 år.
Innestående midler er unntatt fra formuesskatt og løpende inntektsskatt på avkastningen. Skatt ilegges ved uttak.
Fondets skattepliktige inntekt skilles årlig ut av fondet og utdeles til andelseierne, normalt i form av nye andeler. Utdelingen kan også mottas i kontant betaling. Kursen på den eksisterende andelen blir da nedjustert nøyaktig like mye som verdien av den skattepliktige inntekten per andel. Den skattepliktige inntekten per andel beskattes av andelseieren det inntektsåret det er opptjent.
Kapitalinntekter beskattes med 22 prosent (2025), da fondet er et rentefond. Tap på investering i rentefond er tilsvarende fradragsberettiget. Andelseierne er skattepliktige for utdelinger fra fondet til andelshaveren, herunder utdelinger i form av nye andeler.
Andelseiere som er skattepliktige til andre land enn Norge, oppfordres til å undersøke skatteregler i sine respektive land.